Wat is de KOR?
De KOR is een btw-vrijstelling voor ondernemers met maximaal € 20.000 omzet per kalenderjaar. Je berekent geen btw aan klanten en mag geen btw op kosten en investeringen terugvragen. Met de KOR doe je meestal geen reguliere btw-aangifte. Er zijn uitzonderingen. Neem je bijvoorbeeld diensten af van een buitenlandse leverancier waarbij de btw naar jou is verlegd, dan moet je Nederlandse btw aangeven en betalen. Bij een eenmalige dienst kan een incidentele btw-aangifte nodig zijn. Omdat je de KOR gebruikt, kun je die btw doorgaans niet als voorbelasting aftrekken. Aanmelden doe je uiterlijk vier weken voor het begin van het kwartaal waarin je wilt starten.
Denk aan software, online advertenties of platformdiensten met ‘btw verlegd’. Controleer per factuur hoe de btw is behandeld; ga er niet automatisch van uit dat elke Uber-, Bolt- of andere platformfactuur hetzelfde werkt.
- € 20.000maximale omzet per kalenderjaar
- 9%btw op taxiritten
- 21%btw op de meeste autokosten
Waarom pakt de KOR voor taxi vaak slecht uit?
Het verschil zit in de tarieven. Een winkel die 21% rekent en weinig inkoopt, heeft baat bij de KOR. Een taxi werkt andersom: laag tarief op de omzet, hoog tarief op de kosten. In een jaar waarin je een auto koopt of een grote reparatie hebt, krijg je zonder KOR zelfs btw terug.
- Btw af te dragen op ritten (9%)€ 1.486
- Btw terug op lopende kosten (€ 6.000)€ 1.041
- Btw terug op de auto (€ 20.000)€ 3.471
Bedragen inclusief btw, afgerond. Zonder KOR krijg je in dit jaar per saldo circa € 3.026 terug; met de KOR niets.
Rekenhulp: wat scheelt de KOR jou aan btw?
- Btw op je ritten (9%)
- € 1.486
- Btw op je kosten (21%)
- € 1.041
- Zonder KOR betaal je per saldo
- € 445
Met de KOR houd je dit bedrag over, maar je mag dan ook geen btw op investeringen terugvragen. Indicatie: kosten zonder btw of met 9% btw (verzekering, wegenbelasting) tellen hier niet mee.
Geldt dat ook als je naast loondienst rijdt?
Juist dan. Wie alleen in het weekend rijdt, heeft een lage omzet maar wel de vaste lasten van een taxi: onderhoud, banden, keuringen, brandstof en apparatuur. De btw daarop loopt door, ook als de omzet klein is. Daarnaast is de KOR een keuze met gevolgen: stap je in nadat je btw op je auto hebt teruggevraagd, dan kan de Belastingdienst een deel daarvan terugvorderen (herziening).
Wanneer kan de KOR wel passen?
Rijd je heel weinig, in een auto waarop je geen btw hebt afgetrokken, en heb je nauwelijks kosten met 21% btw? Dan kan de KOR je administratie eenvoudiger maken en een klein bedrag opleveren. Reken het eerst na. De KOR verandert overigens niets aan je inkomstenbelasting: je winst geef je gewoon aan.
Veelgestelde vragen
Hoef ik met de KOR geen administratie meer bij te houden?
Jawel. Je doet meestal geen reguliere btw-aangifte, maar je moet je omzet en kosten blijven vastleggen voor de inkomstenbelasting en om de grens van € 20.000 te bewaken. Krijg je een factuur met verlegde btw van een buitenlandse leverancier, dan kan een incidentele btw-aangifte nodig zijn.
Kan ik met de KOR toch btw-aangifte moeten doen?
Ja. Bijvoorbeeld als btw naar jou is verlegd over een dienst van een buitenlandse leverancier. Controleer de factuur en vraag zo nodig een incidentele btw-aangifte aan.
Kan ik de KOR weer stopzetten?
Ja, je meldt je af bij de Belastingdienst. Daarna kun je de rest van het kalenderjaar en het volgende kalenderjaar niet opnieuw deelnemen.
Telt mijn loon mee voor de grens van € 20.000?
Nee. Alleen de omzet uit je onderneming telt mee, niet je salaris uit loondienst.